解答：
财税﹝2018﹞164号规定：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工均匀人为3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，打算纳税。
【案例】解除劳动关系取得的一次性补偿收入的个人所得税打算
王师傅在某公司事情了近20年，2021年9月，因病治疗后，不能从事原事情，也不能从事由用人单位另行安排的其他事情，劳动能力鉴定5级，按照《劳动条约法》的规定，依法与公司解除劳动关系。公司一次性支付王师傅经济补偿金12万元、医疗补偿金10万元。王师傅离职前12个月均匀人为为6000元/月，当地上年度职工年均匀人为50000元。
问：王师傅应纳多少个人所得税。
【解析】王师傅实际得到一次性补偿收入=12万元+10万元=22万元
当地上年度职工均匀人为3倍=50000.00×3=150000.00元
超过3倍数额的部分=220000.00-150000.00=70000.00元
超出3倍部分不并入当年综合所得，应单独适用综合所得税率打算纳税，因此：
一次性补偿收入逾额部分应交个人所得税=70000.00×10%-2520=4480.00元
问题2：单位转让二手车，估价还是超过130万，叨教是否须要缴纳消费税？
解答：
财税[2016]129号只是规定在“零售”加征一道超豪华汽车的消费税，但是没有明确二手车交易是否属于“零售”环节。因此，该问题实务中就有些争议。
下面截图是宁波市税务局12366的回答，该回答只是解释在宁波当地对付代价超过130万元的超豪华二手汽车是不再征收消费税。别的地方不能照搬宁波市的解答，须要咨询当地主管税务局的实行口径。
问题3：职工经济补偿账务处理.我在账务处理时借：业务外支出贷：银行存款可以吗？
解答：
企业支付职工经济补偿金，是企业管理缘故原由或管理行为导致的，因此常日是计入“管理用度”；如果是破产企业在破产清算时支付的，则计入“清算损益”。
问题4：上年度已核销坏账准备能在本年度税前扣除吗？
解答：
根据《企业资产丢失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号发布）第六条规定：
企业以前年度发生的资产丢失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关解释并进行专项报告扣除。个中，属于实际资产丢失，准予追补至该项丢失发生年度扣除，其追补确认期限一样平常不得超过五年，但因操持经济系统编制转轨过程中遗留的资产丢失、企业重组上市过程中因权属不清涌现争议而未能及时扣除的资产丢失、因承担国家政策性任务而形成的资产丢失以及政策定性不明确而形成资产丢失等分外缘故原由形成的资产丢失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。属于法定资产丢失，应在报告年度扣除。
企业因以前年度实际资产丢失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不敷抵扣的，向往后年度递延抵扣。
企业实际资产丢失发生年度扣除追补确认的丢失后涌现亏损的，应先调度资产丢失发生年度的亏损额，再按填补亏损的原则打算往后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。
因此，上年度已经核销坏账准备，解释在上年度的司帐处理中已经确认了实际的资产丢失；但是，可能由于各种缘故原由没有在上年度税前扣除，根据上述规定也不得在本年度直接税前扣除，而是该当按照上述规定进行追补扣除。
问题5：建筑公司发卖电梯及安装做事如何开具发票？
解答：
根据《国家税务总局关于明确中外互助办学等多少增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）第六条规定：
1、一样平常纳税人发卖自产机器设备的同时供应安装做事，应分别核算机器设备和安装做事的发卖额，安装做事可以按照甲供工程选择适用大略单纯计税方法计税。
2、一样平常纳税人发卖外购机器设备的同时供应安装做事，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装做事的发卖额，安装做事可以按照甲供工程选择适用大略单纯计税方法计税。
因此，建筑公司若是单独发卖电梯及安装做事，可以按照上述规定的“发卖货色13%+安装做事（大略单纯计税3%）”开具发票。
如果建筑公司是总包承建商，电梯发卖及安装只是总包大条约的组成子项之一的，可以按照总包的“建筑做事9%”开具发票。
问题6：投资购买公募基金，购进后分红,分红后市值立马下跌,这个要做投资丢失吗？公幕基金分红企业所得税要交吗？
解答：
《财政部国家税务总局关于企业所得税多少优惠政策的关照》（财税[2008]1号）第二条第（二）项规定，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
国家税务总局北京市税务局2019年11月11日发布的《企业所得税实务操作政策指引》附件《企业所得税实务操作政策指引（第一期）》对付问题“对投资者从私募基金分配中取得的收入能否享受暂不征收企业所得税的税收优惠？”答复如下，2012年修订后的《中华公民共和国证券投资基金法》（从2013年6月1日起施行）将证券投资基金分为公开召募基金和非公开召募基金，公开召募基金简称公募基金，非公开召募基金简称私募基金，而修订前的《证券投资基金法》不包括私募基金。考虑到一是财税[2008]1号出台时，是针对原《证券投资基金法》中规定的公募基金给予免税，政策出台时不包括私募基金；二是私募基金操作办法灵巧，受监管程度低，且其投资者多为高净值人群，不适用于社会普通大众，大众参与度低，因此从优惠取向和掩护社会公正的角度，不应对投资者从私募基金取得的分红适用免税政策。因此，对投资者从私募基金取得的分红暂不享受免税政策。
如果实行的是企业司帐准则的话，金融资产在什么司帐科目核算，紧张须要看企业的持有目的。如果企业便是想赚取一个差价，而且持有韶光很短的，可以在“交易性金融资产”中核算，公允代价变动时进行调度并计入当期损益。
问题7：OEM模式下可以申请高新技能企业和研发加计扣除吗？
我们公司是技能研发，电子产品发卖（自己研发，委托生产自己的品牌，然后再发卖，除了发卖自己的品牌以外，也有发卖其他的电子产品），可以申请高新企业和享受研发用度加计扣除？
按业务看，这边理解是更符合按商贸（零售）的来，但是按这个就不能享受加计扣除了呢
解答：
OEM在电子行业是很正常的，华为、小米、苹果等手机，都是委托给别人加工。以是，不能大略地理解为商贸行业。这个是可以申请高新技能企业的，也可以按规定申请研发用度加计扣除的。
问题8：供应自学园地该按照什么项目开具发票？
我们公司是开自习室的，便是供应学习的空间座位,供考研或者其他学习的人们来学习,有按小时收费的，有按包月，或者整天收费的.这种按什么做事开票呢？
解答：其他生活做事。如果还供应茶水或咖啡等，可以按照餐饮做事算。
问题9：租入房产兼用于一样平常计税项目和大略单纯计税项目，是否须要打算进项税转出?
増值税一样平常纳税人的施工企业既有一样平常计税项目，又有大略单纯计税项目。
对付办公费和办公室的房屋租赁费的进项税是否要在这两个项目等分摊，然后将大略单纯计税对应的进项税进行转出?大略单纯计税项目落成时剩余原材料和废物发卖能否适用大略单纯计税方法?
解答：
《财政部、国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的关照》(财税(2017)90号)第一条规定，自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一样平常计税方法计税项目，又用于大略单纯计税方法计税项目免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
大略单纯计税项目落成时剩余原材料和废物发卖，不适用于大略单纯计税方法，应按发卖货色缴纳增值税。
