问：企业单独购买的财务软件4800元，计入用度还是资产？
答：
借：无形资产-财务软件 4800元
贷：银行存款 4800元
提醒：
1、购入的软件如果与固定资产不可分，无论是否单独计价，都应作为固定资产而不是无形资产核算，如生产设备的自动化掌握程序等；
2、购入的软件如果与固定资产可以分开，且能单独计价，则应确认为无形资产，按购入本钱入账。
例如：单位购买一台智能签核一体机，发票显示电脑价格2650元、安装的签核管理系统5330元，叨教此固定资产如何入账？电脑入固，系统入无形资产，还是可以按总价7980元整体入固？
解析：单位购买签核一体机，包括硬件电脑和签核管理系统，如果电脑可以独立发挥浸染，签核管理系统也可以安装在其他电脑上单独利用，则分别入固定资产和无形资产；如果电脑有别于一样平常电脑为一体机专用配置，签核管理系统构成一体机不可短缺的组成部分的，则应该将该软件的代价5330元包括在所属的硬件代价2650元中，一并确认为固定资产代价7980元。
问题2
问：单独购买的财务软件计入了“无形资产”，如何摊销？
答：财务软件，最短可以在2年内摊销。
政策：
按规定无形资产按照直线法打算的摊销用度，准予扣除，摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者条约约定了利用年限的，可以按照规定或者约定的利用年限分期摊销。
根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件家当和集成电路家当发展企业所得税政策的关照》（财税〔2012〕27号）第七条规定：“企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。”
问题内容：
《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件家当和集成电路家当发展企业所得税政策的关照》（财税〔2012〕27号）第七条规定：企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
叨教：
该文件中2年的摊销年限是仅指软件开拓企业还是所有企业？
答复机构：河南省税务局
答复韶光：2021-05-12
答复内容：
根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件家当和集成电路家当发展企业所得税政策的关照》（财税〔2012〕27号）企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。由此可见，文件规定的是“企业”外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含），并没有明确限定是“软件开拓企业”外购软件。
如有疑问，详细事宜建议再与主管税务机关进行沟通确认。
对付账务处理：企业应该按月对无形资产进行摊销。当月增加的无形资产，当月开始摊销,当月减少的无形资产，当月不摊销。无形资产的摊销额一样平常应该计入当期损益，企业自用的无形资产，其摊销金额一样平常计入管理用度；出租的无形资产，其摊销金额计入其他业务本钱；某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额应该计入干系资产本钱。
问题3
问：企业每年支付的财务软件做事费1000元能否一次性计入用度？
答：可以。
借：管理用度-做事费 1000元
贷：库存现金 1000元
提醒：
对付每年支付的做事费可以作为用度途理，一次性在税前摊销。
问题4
问：若是我们自行研发财务软件，开拓过程中的用度如何做账？
答：
（1）自行开拓，若不知足成本化条件：
借：研发支出—用度化支出
贷：银行存款
原材料
搪塞职工薪酬
……
期末，借：管理用度—研发用度
贷：研发支出—用度化支出
（2）自行开拓，若知足成本化条件：
借：研发支出—成本化支出
贷：银行存款
原材料
搪塞职工薪酬
……
借：无形资产
贷：研发支出—成本化支出
问题5
问：从软件公司购买的财务软件用于做账，取得专票能否抵扣进项税额？
答：可以抵扣。
政策：
《财政部、国家税务总局关于全面推开业务税改征增值税试点的关照》(财税〔2016〕36号)附件1《业务税改征增值税试点履行办法》第二十七条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于大略单纯计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货色、加工修理修配劳务、做事、无形资产和不动产。个中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权柄性无形资产)、不动产……”
部分内容参考：郝老师说司帐、榕树码头，由一品税悦归纳整理，转载请注明出处！
