出口退税增加 产品竞争力增强
按《财政部、国家税务总局关于提高机电、成品油等产品出口退税率的关照》（财税〔2016〕113号）的规定，包括车用汽油、航空汽油、柴油等能源类产品，真空泵、电动钻、液体提升机等机器类产品，电子分色机、家用型洗碟机等电子及家电类产品，带动力装置的玩具及模型等轻工类产品等共计418种产品提高了出口退税率，涉及产品可谓十分丰富。有关专家认为，调度这些产品增值税出口退税率，通报出两大积极旗子暗记：一是稳定出口，有效扩大外需；二是确保我国外贸企业和国际企业处于同等起跑线，提高我国产品的出口竞争力。
深圳市银宝山新科技株式会社为深圳中小板上市公司，是一家以生产大型精密模具为核心，集汽车模具及零部件、3C产品构造件、热流道掌握系统、工业设计为一体的环球化一站式制造做事供应商。
该公司财务经理王文之见告，作为集团母公司，也是最大的经营实体，近三年发卖增长率都达30%以上。出口业务占全公司发卖收入的19%旁边，出口模具占模具收入比高达60%，本次出口退税率调升对公司是重大利好。
“2016年1月~10月公司报告出口3.98亿元，免抵退税额5993万元，实际退税945万元。公司涉及本次退税率提高产品紧张为注塑模具，代码84807190——其他塑料或橡胶用注模或压模，退税率由15%提升到17%。此产品今年1月~10月累计出口3.14亿元，占我公司总出口额的79%，涉及免抵退税额4713万元。退税率的提升，降落了出口产品的本钱，将直接增加企业利润，增加企业的现金流，是国家为企业减负的一个重大举措，对企业发展是一个极大的鼓舞，增强了企业‘走出去’的信心。”王文之先容，据预测，11月~12月，该公司将出口模具7000万元，可多退税140万元，估量明年出口模具约4亿元，可多退税800万元，占2015年母公司税前利润的8%。
深圳长城开拓科技株式会社财务职员谭丽梅见告：“我公司紧张出口电表等电子产品。2015年电表出口64万只，年出口额将近6千万美元。公司电表近年在欧洲、中东等市场中标量很大，2016年公司电表出口估量将达到70多万只，出口额超过6千万美元，估量往后每年的电表出口量将保持稳定上升。近年随着人工本钱的大幅增加，公司产品利润相应压缩，这次出口退税率由以前的15%提高到17%后，公司将每年增加退税额至少约150万元，对降落公司的出口本钱，提升公司电表的出口积极性以及产品竞争力都有非常主要的浸染。”
由征税变退税 油品出口更灵巧
大连西太平洋石油化工有限公司是***批准的一家许可从事进料加工的中外合伙的石油炼化企业，年生产成品油1000万吨。
该公司财务部部长王林欣喜地见告，成品油出口退税率提高到17%，对企业的利好不言而喻。
首先，可以增加企业的出口创汇，降落本钱，从而提高企业利润。这次调度前，成品油出口退税率为0，一样平常贸易和进料加工办法出口的成品油都须要视同内销征收增值税和消费税，推高了成品油的本钱，在国际市场上损失了竞争力。企业为了生存，只能转向来料加工贸易这种出口免税的贸易办法，但这种办法仅收取每吨10美元的加工费，企业利润很低，而且没有自主权，污染了海内环境，利润却让给了外国人；调高退税率后，一样平常贸易和进料加工办法可以享受出口退税，价格上可以公正竞争，企业自然会选择利润高、自主性强的一样平常贸易或进料加工办法。以2016年10月国际原油价格测算，每吨原油由来料加工回归到进料加工或一样平常贸易办法后，将增加出口创汇420美元，同时，由过去的征税变成了出口退税，其增值部分免抵税额也不须要由企业包袱，每吨将降落税收本钱62.65元。如果按企业生产能力40%打算，出口创汇将增加16.8亿美元，税收本钱将降落2.5亿元，效果非常可不雅观。
其次，企业经营有了更大的自由度，可以根据国际油价的变革以及市场供求情形自由调节贸易办法，在经营中采纳以进料加工和一样平常贸易为主，享受出口退税，提高企业利润。在国际油价颠簸大或市场供大于求时，则可把来料加工办法作为企业戒备风险的一项有益的补充，从而达到追求利润最大化的目的。
大连市国税局直属分局副局长李松先容，一贯以来我国成品油出口存在三种贸易办法：来料加工、进料加工和一样平常贸易。自2004年陆续取消成品油退税政策后，成品油一样平常贸易和进料加工业务被视同内销征税，推高了成品油的本钱，在国际市场上已无竞争力。这次成品油规复出口退税，企业一定会比较来料加工与进料加工及一样平常贸易三种贸易办法在税收政策上的差别，将微利的来料加工贸易办法转换为进料加工或一样平常贸易办法，这些都将在企业出口创汇、减轻企业包袱以及增加政府税收收入方面产生积极影响。
以中国石油天然气株式会社大连石化分公司和大连西太平洋石油化工有限公司两大炼厂2016年的加工能力及当前贸易办法构造测算，新政策匆匆使企业转换贸易办法，将直接增加企业创汇21.5亿美元，工业增加值增加15亿元，增加税收收入3.5亿元。
把稳操作规范 提前戒备风险
深圳市君合信税务师事务所所长胡绵鹏见告，出口退税业务综合性非常强，税务机关对退税报告信息及文书的完全性哀求非常高。出口退税信息和文书涉及部门可以分为内部和外部两大类，对内涉及采购、生产、发卖、物流、财务等企业各部门，涉及文书包括购进产品或材料对应的增值税专用***、生产流程图、出口货色物流单据、支付和收取货色的银行单证等；对外涉及国税、外汇、海关、物流和银行等。
企业为了顺利得到退税，须要加强各职能部门的协作，理顺退税业务各个环节所涉及事情，建立健全出口退税事情机制。事情机制需明确干系单证通报的流程、韶光哀求和操作规范，做好登记和保管单据交卸记录，建立任务深究制度；明确分工，建议财务部设专职办税员，卖力详细的审单、报告和备案事情。各干系业务部门应设专人卖力网络和审核增值税专用***及出口报关单等核心退税单据，确保退税单据通报过程及时完全。
作者：田俊 陈俊峰 郑国勇 高景意 王平
